? ? ? ?由大華會計師事務(wù)所發(fā)起、平安銀行回函的4筆全流程自動化電子函證近日成功落地。這標志著由中國注冊會計師協(xié)會與中國銀行業(yè)協(xié)會合作建設(shè)的銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺（下稱“函證平臺”）正式投入實際業(yè)務(wù)應(yīng)用。

? ? ? ?近日，大華會計師事務(wù)所質(zhì)量管理主管合伙人季豐就此接受《中國會計報》記者采訪。原文刊登于2021年12月31日出版的《中國會計報》，原標題為《銀行函證數(shù)字化邁上新臺階》。以下內(nèi)容為節(jié)選，以作分享。

? ? ? ?目前，大華、中審眾環(huán)、信永中和、中匯、中天運、中喜、深圳堂堂、安徽安聯(lián)信達等首批8家會計師事務(wù)所已完成業(yè)務(wù)投產(chǎn)運行相關(guān)準備工作，正式實現(xiàn)線上發(fā)送和接收銀行函證回函。各事務(wù)所表示，函證平臺既滿足事務(wù)所需求，又規(guī)范金融機構(gòu)函證業(yè)務(wù)，有效提升了函證質(zhì)量，是函證數(shù)字化建設(shè)的重要一步，也是注冊會計師行業(yè)數(shù)字化建設(shè)的關(guān)鍵一步。

? ? ? ?一、對行業(yè)數(shù)字化建設(shè)意義重大

? ? ? ?《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》規(guī)定，銀行函證是審計中一項強制實施的審計程序，銀行函證及回函對注冊會計師在審計工作中恰當識別和應(yīng)對財務(wù)報表中的舞弊和錯報，對于資本市場夯實市場主體信息質(zhì)量及防范金融風險維護市場經(jīng)濟秩序意義重大。

? ? ? ?季豐表示，函證平臺對整個行業(yè)完成數(shù)字化轉(zhuǎn)型來說具有積極的推動作用。以往對于函證數(shù)字化，行業(yè)內(nèi)有一些畏難情緒，不知道從何入手，加上自身的技術(shù)局限性，進展較為緩慢。函證平臺作為切入點，讓大家體會到了函證數(shù)字化的優(yōu)勢和好處，進而提振對審計信息化工作的信心。

? ? ? ?二、發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢，解決實際問題

? ? ? ?作為在平臺完成首單函證業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，季豐對此深有體會：“在使用中，通過事務(wù)所的函證中心系統(tǒng)發(fā)函，然后系統(tǒng)直接對接平臺。以往需要多個工作日的流程在平臺一天甚至一個小時就能完成，預計未來會更快?！?/span>

? ? ? ?季豐也表示，函證平臺解決了以往函證過程中的留痕問題，保證了函證取得過程的規(guī)范性和證據(jù)的有效性。同時，可以防止企業(yè)和個別銀行工作人員的合謀串通，提供不真實、不完整的銀行函證。

? ? ? ?三、做好平臺對接準備，共建共享行業(yè)數(shù)字化

? ? ? ?首批8家事務(wù)所的接入只是一個開始，未來還會有更多的事務(wù)所接入、應(yīng)用服務(wù)平臺。在對接和使用的過程中，每個事務(wù)所根據(jù)自身不同的管理機制，在平臺的管理應(yīng)用上也會出現(xiàn)一定的差異。

? ? ? ?結(jié)合大華在對接使用中的一些經(jīng)驗，季豐介紹，事務(wù)所首先要做好組織上的準備工作，配備足夠的人力資源，特別是信息技術(shù)人員。在具體操作上，事務(wù)所設(shè)立了信息中心，下設(shè)運維組、開發(fā)組等多個技術(shù)小組。同時，設(shè)立審計創(chuàng)新部，為業(yè)務(wù)部門和信息中心搭建溝通橋梁，挖掘信息業(yè)務(wù)需求，設(shè)計審計工具方案，配合信息中心開發(fā)、測試、調(diào)整，最后發(fā)布。在整個過程中，審計創(chuàng)新部獲取第一手函證相關(guān)信息、了解需要哪些技術(shù)準備，與信息中心通力合作，共同推動函證平臺的落地。

? ? ? ?“部門組織建設(shè)、人員相互配合、機制創(chuàng)新等都是區(qū)塊鏈銀行函證順利開展的重要原因。在和函證平臺做好溝通的同時，要及時和被審計單位做好溝通，獲得客戶理解和支持。”季豐說。

? ? ? ?季豐也表示，在銀行函證平臺的基礎(chǔ)上，需要繼續(xù)接入企業(yè)往來函證的電子平臺，讓企業(yè)往來函證也逐步實現(xiàn)數(shù)字化。如果有足夠多的銀行加入，那么在2022年春天的年審中，會有相當一部分銀行函證采用函證平臺來完成，大家就會切實體會到技術(shù)變革的力量。