本文收集了中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)網(wǎng)站2001年—2020年6月底會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師處罰案例以及證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露的2017—2020年6月30日從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況，進(jìn)行整理、分類、匯總，分析處罰涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的廣度、時(shí)間分布頻度、處罰種類趨勢(shì)以及對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師影響程度，從審計(jì)準(zhǔn)則的角度分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗觸及了哪些具體準(zhǔn)則和觸及次數(shù)，從會(huì)計(jì)事項(xiàng)的角度分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗涉及了哪些會(huì)計(jì)事項(xiàng)和涉及次數(shù)，試圖從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)失敗的主要因素，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師防范審計(jì)失敗提出建議。